Le mécanisme : 75 % du don, plafonné à 50 000 €
L'article 978 du CGI permet d'imputer sur l'IFI 75 % des dons versés à certains organismes, dans la limite de 50 000 € de réduction par an — soit environ 66 667 € de dons. C'est l'un des dispositifs fiscaux les plus puissants : un redevable peut, en donnant, réduire son IFI jusqu'à l'annuler.
Exemple : 10 000 € donnés à une fondation reconnue d'utilité publique → 7 500 € d'IFI en moins, coût réel du don : 2 500 €.
Organismes éligibles : une liste restrictive
Contrairement à la réduction d'impôt sur le revenu (très large), le don IFI ne fonctionne qu'avec :
- Les fondations reconnues d'utilité publique (FRUP) ;
- Les structures d'insertion par l'activité économique : entreprises d'insertion, ateliers et chantiers d'insertion, associations intermédiaires, entreprises adaptées ;
- Les groupements d'employeurs pour l'insertion et la qualification (GEIQ) ;
- L'Agence nationale de la recherche ;
- Les fondations universitaires et partenariales ;
- Les établissements de recherche ou d'enseignement supérieur d'intérêt général à but non lucratif.
Une association loi 1901, même reconnue d'intérêt général, n'ouvre pas droit à la réduction IFI — sauf si vous passez par une fondation abritante éligible.
IR ou IFI : comment arbitrer ?
Pour un même don, la réduction IFI (75 %) est plus avantageuse que la réduction IR (66 %) — mais elle suppose un organisme éligible et un IFI suffisant à imputer. La stratégie courante : affecter à l'IFI les dons aux fondations éligibles jusqu'à annulation de l'impôt, puis basculer le reste en réduction IR (case 7UF).
Le calendrier compte
La réduction s'applique aux dons versés entre la date limite de déclaration de l'année précédente et celle de l'année en cours. Pour optimiser, beaucoup de donateurs IFI versent au printemps, juste avant la déclaration — voir notre guide des dates limites 2026.
Rappel : qui est redevable de l'IFI ?
L'IFI concerne les foyers dont le patrimoine immobilier net dépasse 1,3 million d'euros au 1er janvier. Sont pris en compte les résidences, immeubles de rapport, terrains et parts de sociétés à prépondérance immobilière (SCI…), après déduction des dettes afférentes. Les biens professionnels en sont en principe exonérés. Le barème progressif va de 0,5 % à 1,5 %.
Donner à une petite cause via une fondation abritante
Le frein le plus courant : la cause qu'on veut soutenir (une association locale, par exemple) n'est pas éligible à l'IFI. La solution éprouvée est la fondation abritante reconnue d'utilité publique : vous donnez à la fondation — éligible, donc reçu IFI valable — en fléchant votre versement vers le projet de votre choix. C'est le mécanisme qui réconcilie réduction d'IFI à 75 % et soutien à une cause de proximité.
Le reçu fiscal IFI
L'organisme délivre un reçu mentionnant explicitement l'éligibilité au dispositif IFI (article 978 du CGI) — distinct, dans sa mention, du reçu classique pour la réduction d'impôt sur le revenu. Il n'est pas à joindre à la déclaration mais à conserver 3 ans. Pour le cadre général du reçu fiscal, voir le guide du CERFA 11580.
Erreurs fréquentes à éviter
- Donner à une association non éligible en attendant 75 % : seuls les organismes de l'article 978 ouvrent droit à la réduction IFI.
- Dépasser son IFI dû : l'excédent de réduction est perdu (ni report, ni restitution).
- Compter deux fois le même don (IFI + IR) : interdit ; on peut seulement ventiler.
- Donner trop tard : la date de versement effectif doit précéder la date limite de déclaration.
Pour aller plus loin sur la stratégie patrimoniale et les exemples chiffrés, lisez l'article réduire son IFI grâce aux dons.